一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
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公積金是需要計提的，只有按月計提，按月繳納，才能方便我們計算每月的費用。具體賬務(wù)處理如下：
應(yīng)計工資：
借：間接費用-工資，
貸款：應(yīng)付職工-工資，
支付工資：
借：應(yīng)付款-工資，
貸款：銀行存款，
其他應(yīng)付款-個人公積金、
應(yīng)交稅費-個人所得稅、
納稅時：
借：應(yīng)交稅費-個人所得稅，
貸款：銀行存款，
節(jié)約儲金規(guī)定：
借：管理費用-單位公積金，
貸款：應(yīng)付職工工資-單位公積金。
繳納公積金時：
借：應(yīng)付職工款項-單位公積金，
其他應(yīng)付款-個人公積金、
貸款：銀行存款。
補充：公積金的標(biāo)準(zhǔn)是什么？
根據(jù)《財政部 關(guān)于基本養(yǎng)老保險費 基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費 住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》稅[2006]10號)第二條規(guī)定和《住房公積金管理條例》、《建設(shè)部、財政部、中國人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》(建金管[2006]5號)精神，允許單位和個人實際繳納的住房公積金，在不超過上年度職工月平均工資12的范圍內(nèi)，在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工所在城市上一年度職工月平均工資的3倍。具體標(biāo)準(zhǔn)按照當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定執(zhí)行。
單位和個人繳存的住房公積金超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)的部分，并入個人當(dāng)期工資、薪金所得，征收個人所得稅。
應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的會計處理如下：
壞賬準(zhǔn)備，
借方：信用減值損失，
貸：壞賬準(zhǔn)備，
沖銷超額計提的壞賬準(zhǔn)備，
借方：壞賬準(zhǔn)備，
貸款：信用減值損失，
壞賬損失實際發(fā)生，
借方：壞賬準(zhǔn)備，
貸：應(yīng)收賬款、
已確認(rèn)并轉(zhuǎn)售的應(yīng)收款項再次收回。
借：應(yīng)收賬款，
貸：壞賬準(zhǔn)備，
同時發(fā)揚光大：
借方：銀行存款，
貸：應(yīng)收賬款。
補充：什么是壞賬準(zhǔn)備？
壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)應(yīng)收賬款的準(zhǔn)備，是應(yīng)收賬款的備抵賬戶。企業(yè)壞賬損失的核算采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)應(yīng)在每個期末估計壞賬損失，設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶進(jìn)行壞賬核算。
租房費可以理解為公司經(jīng)營辦公發(fā)生的相關(guān)費用，直接管理費是二級科目的辦公費。具體賬務(wù)處理如下：
借：管理費用-辦公費用，
貸款：銀行存款或其他應(yīng)付款項。
補充：管理費是什么概念？
管理費用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。具體包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、費、咨詢費、費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、經(jīng)理工資及福利費等。3360企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一承擔(dān)的。