一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預(yù)約試聽
1.老板從公司提了50萬。
借：其他應(yīng)收款-boss 500000。
貸款：銀行存款50萬。
PS:股東提取長期掛鉤的其他應(yīng)收款存在涉嫌抽逃資金的風(fēng)險。
2.餐飲公司(一般納稅人)以2萬元(含稅)從某農(nóng)場購進自用蔬菜，取得增值稅普通發(fā)票。稅率一欄是“免征”，該繳的沒繳。
借：主營業(yè)務(wù)成本-配料18200
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)1800
貸：應(yīng)付賬款-XX農(nóng)場20000
注意購買農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣問題。收購農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，開具免稅收購發(fā)票。增值稅進項稅額按采購金額的9%抵扣。
購買農(nóng)村合作社等單位自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品。另一家公司開具免稅發(fā)票。購買單位應(yīng)按票面價值的9扣除增值稅。
從企業(yè)購買非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的對方開具非免稅增值稅專用票。按面稅扣除。
從小規(guī)模納稅人處購買農(nóng)產(chǎn)品，開具增值稅普通發(fā)票，增值稅稅率為3。根據(jù)9輸入扣除的款項。
5.從農(nóng)貿(mào)市場取得的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票不得抵扣。依據(jù)：根據(jù)《財政部 關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第二條第(四)項規(guī)定，納稅人從批發(fā)和零售環(huán)節(jié)取得的免征增值稅政策的蔬菜和部分鮮肉鮮蛋的普通發(fā)票，不得作為計算進項稅額抵扣的憑證。
3.從某農(nóng)貿(mào)批發(fā)配送中心購買6萬元的生肉蛋，取得免稅發(fā)票，由銀行支付。
借：主營業(yè)務(wù)成本-6萬配料
貸款：銀行存款6萬元。
4.該公司從小規(guī)模納稅人B公司開具的新鮮牛肉專用發(fā)票一份，不含稅額10萬元，價稅合計10.3萬元。
借：主營業(yè)務(wù)成本-配料94000。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)9000。
貸款：銀行存款103000元。
5.當(dāng)日開票收入10萬元，其中收到現(xiàn)金3萬元。
借方：銀行7萬元。
手頭現(xiàn)金30000
貸款：主營業(yè)務(wù)收入-開票收入(10萬)
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(100，000 ) 6
6.當(dāng)日未開票收入13萬元，其中收到現(xiàn)金3萬元。
借方：銀行存款/其他貨幣資金10萬元。
手頭現(xiàn)金30000
貸：主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
7.收了預(yù)付卡3萬，送了1萬作為禮物。并在當(dāng)月消費了1萬元。
通過預(yù)付卡收費
借：銀行存款3萬元等。
貸款：預(yù)付款-預(yù)付卡3萬。
當(dāng)月消費條目
借方：預(yù)付款-預(yù)付卡7500(100004000030000)
貸：主營業(yè)務(wù)收入7，
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
預(yù)付卡的定義及收入確認(rèn)預(yù)付卡視為無履行義務(wù)的存款，記入預(yù)收賬款。如果是出售餐券，則視為有履行義務(wù)的催收，應(yīng)記入合同負(fù)債。
(2)收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以實際收到的金額為基礎(chǔ)。捐贈部分不能確認(rèn)收入。
8.繳納燃?xì)赓M3000元，取得增值稅普通發(fā)票；交2000元水費，4000元電費。因為我們和房東共用水表和電表，所以水電的發(fā)票是直接開給房東的。
借：主營業(yè)務(wù)成本-水電費7200。
管理費-水電費1800。
貸款：銀行存款9000元。
9.配送餐車報銷500元油費，取得專用發(fā)票。
借：主營業(yè)務(wù)成本-車輛費500。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)65
貸：庫存現(xiàn)金565