一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
企業有定期存款業務時，可以將存款計入其他貨幣資金賬戶和銀行存款賬戶。對應的會計分錄有哪些？
定期存款會計分錄
企業定期存款可以直接體現為銀行存款，也可以計入其他貨幣資金——定期存款，企業收到的定期存款利息可以計入財務費用。條目如下所示：
借：其他貨幣資金-定期存款
貸款：銀行存款
當實際收到利息時，
借方：銀行存款
貸款：財務費用-利息
銀行存款是什么意思？
銀行存款是企業存放在銀行或其他機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在當地銀行開立賬戶，并利用開立的賬戶辦理存款、取款和各種收支轉賬業務。
根據我國現金管理制度的規定，每個企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款賬戶，用于存取款和轉賬結算，企業的貨幣資金除規定限額內的少量現金外，必須存入銀行。
企業的銀行存款主要包括：結算賬戶存款、信用證存款、對外存款等。出納負責銀行存款的收付。每一筆銀行存款收支業務，都必須以經過審核驗證的原始憑證為依據。
你說的其他貨幣基金是什么意思？
其他貨幣資金，是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括對外存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、投資存款、信用證存款和信用卡存款。
其他貨幣資金如銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、投資存款、其他貨幣資金核算企業的對外存款等。
財務費用有哪些？
財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金而發生的融資費用，包括利息支出(減去利息收入)、匯兌損益及相關手續費、商業匯票貼現發生的貼現利息、企業發生或收到的現金貼現等。
利息支出是指短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、進口設備長期應付利息等利息支出(資本化利息除外)減去銀行存款利息收入后的凈額。
匯兌損失是指因向銀行結匯或購匯而產生的銀行買入價與所采用的匯率之間的差額，以及每月(季、年)末各外幣賬戶的外幣期末余額折算成人民幣金額與原人民幣金額之間的差額。
相關手續費是指發行債券(資本化的除外)需支付的手續費、出票銀行手續費、調劑外匯手續費等。但不包括發行股票所支付的手續費等。