一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
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車輛通行費(fèi)抵扣的會計分錄寫為：借：管理費(fèi)-車輛費(fèi)-通行費(fèi)，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額，貸：庫存現(xiàn)金等。車輛通行費(fèi)用于向過往車輛收取費(fèi)用。一般來說，過路費(fèi)可以從發(fā)票中扣除。
加蓋稅務(wù)局監(jiān)制章的財政票據(jù)稱為發(fā)票。具體如下：對于加蓋財政部監(jiān)制章的“專用收據(jù)”，實際收取通行費(fèi)的一方取得的收入屬于非稅收入，不需要繳納增值稅，只能開具發(fā)票，不能提供發(fā)票；因此，取得票據(jù)的單位不能扣除投資。
可以通過專門的題庫進(jìn)行訓(xùn)練。
納稅人繳納的公路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票上注明的增值稅抵扣進(jìn)項稅額。公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項稅額=公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額 (1/3) 3。公司申報增值稅時，直接修改增值稅納稅申報表(表2)(本期進(jìn)項稅額明細(xì))總數(shù)據(jù)第35欄的進(jìn)項發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。
管理費(fèi)用一般指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費(fèi)用。其中：開辦費(fèi)、公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事費(fèi)、費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或由企業(yè)承擔(dān)的董事會和行政部門。
車輛保險費(fèi)輸入
1.管理部門使用的車輛，汽車保險費(fèi)計入管理費(fèi)用賬戶，會計分錄如下：
借方：管理費(fèi)-車輛保險費(fèi)
債權(quán)人：銀行存款
2.銷售部門使用的車輛，汽車保險費(fèi)計入銷售費(fèi)用賬戶，會計分錄如下：
借：銷售費(fèi)用-車輛保險。
債權(quán)人：銀行存款
3.車間車輛包括在制造費(fèi)用賬戶中。
借方：制造成本-車輛保險費(fèi)
債權(quán)人：銀行存款
車輛購置的會計分錄，屬于固定資產(chǎn)購置。具體賬務(wù)處理如下：
借方：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅
債權(quán)人：銀行存款
應(yīng)計折舊：
借方：管理費(fèi)
貸項：累計折舊
營業(yè)稅改增值稅過渡期的收費(fèi)發(fā)票，由地稅主管蓋章。當(dāng)?shù)赜刑貏e規(guī)定的，以特別規(guī)定為準(zhǔn)。但是，由于通行費(fèi)發(fā)票不需要認(rèn)證，并且不受180天或360天認(rèn)證期的限制。