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行政單位會計分錄業務處理匯總表
行政單位資產核算
一、現金的主要會計處理：
(一)行政單位為支付內部職工出差及其他原因借入的現金：
借：暫付款-XXX()
貸項：現金(-)
(2)收到出差人員退回的剩余差旅費或補交款并結算后：
1.超額借款歸還時：
借方：現金(根據實際回收的剩余現金)
支出-XXX(根據實際報銷金額)
貸款：暫付款-—xxx(根據實際貸款)
2.當借少補多：
借方：支出-XXX(按實際報銷金額)
貸款：暫付款-XXX(按實際貸款)
現金(按實際超額支付)
(3)現金短缺的會計處理：
1.如果現金短缺：
借：暫付款-現金短缺
信用：現金
2.轉售獲得批準后：
借：現金——過失責任人(工作失誤已實際賠償)
貸款：暫付款-現金短缺
或借：支出-其他支出(因工作失誤產生的支出)
貸款：暫付款-現金短缺
(4)當核算現金盈余時：
1.當現金有盈余時：
借：現金
貸款：臨時存款-現金盈余(盈余)
2.轉售獲得批準后：
(1)當它被地歸還時：
借：暫存款-現金盈余(盈余)
信用：現金
(2)無主時：
借：暫存款-現金盈余(盈余)
貸款：應付預算
二、暫付款的核算
(1)定義：是指行政單位在公務活動過程中，與其他單位、下屬單位或本單位職工之間需要結算的臨時性款項。
:1。預付設備款
2.員工提前借的差旅費
3.報銷公司收取的零用現金等。
(3)管理方面的考慮：
1、各種暫付款項，根據批準的預算或計劃，根據付款單位或收款人的借款收據，憑此單填列。
負責人簽字批準，會計主管人員審核后。
2.借款人應在工作完成后的規定日期結清還款，如有余額，同時歸還，日后必要時另行辦理手續。
3.暫付給報銷單位的零用現金，根據實際需要實行限額控制，平時報銷后再補充。所有零用現金原則上在年度終了時進行結算和回收，并在下一年度年初另行處理。
3、主要賬務處理：
(1)行政單位發生各種暫付款時：
借：暫付款-* * *
貸款：現金、銀行存款
(二)收回或核銷轉移支出時：
借：支出-/專用基金支出
貸款：臨時付款-* * *
注意：
職工調動的分配費按規定方法計算，在調出單位直接列為支出，不暫付；
在調入單位憑據報銷，多余退回，作收回支出處理，不足補發，作支出三，庫存材料的主要賬務處理：
(一)行政單位用現金采購物資時：
借：庫存材料。
貸款：銀行存款/現金
(二)行政單位支付購買物資費用及辦理時間：
借：支出-
貸款：銀行存款/現金
(3)核算行政單位以預付款項形式購入的物資。
1.行政單位以預收款方式采購物資時：
借：暫付款-
貸款：銀行存款/現金
2.當行政單位接收材料入庫時：
借：庫存材料-
貸款：暫付款-
銀行存款
(4)行政單位賒購物資的核算
1.行政單位賒購物資時：
借：庫存材料-
貸款：臨時存款-
2.行政單位支付材料價款時：
借：暫存款-
貸款：銀行存款
(5)如果庫存短缺：
借：支出-材料成本
貸款：庫存材料-
(6)當庫存材料過剩時：
借：庫存材料-
貸款：支出-材料成本
四、證券的會計處理
(1)定義：是國家和企業按照法定程序發行的，約定在一定期限內還本付息的信用憑證。(2)贊成
1.根據相關規定，行政單位只能購買中央政府發行的國家債券，不能購買其他證券。2 .行政單位購買有價證券資金，只能是資金余額的支配權，不能因為購買有價證券而影響財政保障行政職責的履行。
3 .行政單位購買有價證券，不能列為支出預算。
4.有價證券利息收入和有價證券轉讓收入與賬面成本的差額，計入當期收入，反映在“其他收入”科目。不能當作福利基金或設立“小金庫”
5.行政單位購買的有價證券應當作為貨幣資金保管，做到賬實相符。
(3)主要會計處理：
1、行政單位購買證券：
借：有價證券(按實際支付)
貸：銀行存款
2.支付本金和利息時：
借：銀行存款
貸款：證券(本金)
其他收入-利息收入(利息)
動詞（verb的縮寫）固定資產會計
(1)定義：指使用壽命超過一年，單位價值在規定標準以上，在使用過程中保持原有物質形態的資產。
(2)分類標準：
1.根據《行政單位財務規則》的規定，通用設備單價在500元以上，專用設備在800元以上(含500元、800元)列為固定資產。
2、單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間超過一年的大量同類物資也作為固定資產核算和管理。
(3)分類：
1.房屋和建筑物。文物和展品
2.特種設備。交通設施
3.通用設備6。其他固定資產
(四)主要會計處理：
1.購買固定資產時：
借方：支出-XX
貸：銀行存款
同時：借：固定資產-XX
貸款：固定基金
2.接受捐贈的固定資產且未發生相關費用時：
借：固定資產-XX
貸款：固定基金
如果接受捐贈過程中產生的其他交通及雜費等。
借：支出-設備購置費a
貸款：銀行存款a
同時，借：固定資產-XX(價值A)
貸款：固定基金