一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽
提供建筑勞務(wù)的納稅人，有按實(shí)際預(yù)付款和合同約定的付款日期繳納增值稅的義務(wù)。如果先開具增值稅發(fā)票，納稅義務(wù)發(fā)生在開具發(fā)票的當(dāng)天，但在會(huì)計(jì)上應(yīng)按照完工百分比法核算收入和成本。
1.取得預(yù)收賬款時(shí)開具增值稅發(fā)票：
借：銀行存款，借：預(yù)收賬款。應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(價(jià)外各項(xiàng)費(fèi)用)(1稅率)稅率。按規(guī)定預(yù)繳增值稅時(shí)，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅借：銀行存款借：
2、外購建筑材料等。并取得增值稅專用發(fā)票等合法扣稅憑證。
借：庫存材料等科目，應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)，貸：銀行存款。
3.在收集建筑材料和支付分包合同價(jià)格時(shí)，
借：工程建設(shè)-成本(材料)，借：原材料。借：工程建設(shè)——成本(分包)，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)，借：銀行存款。建筑材料用于簡單稅目的，應(yīng)在征收時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，項(xiàng)目建造-成本(材料等。)應(yīng)借：原材料應(yīng)借：應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。
4.每月用完工百分比法確認(rèn)收入和成本。
借：工程施工-合同毛利，借：工程施工-合同毛利，借：主營業(yè)務(wù)收入。
5.工程價(jià)款結(jié)算后開具增值稅發(fā)票：
借：應(yīng)收賬款，借：項(xiàng)目結(jié)算，應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)