一對一深圳會計培訓服務
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增值稅的會計處理：
當銷售發生時
借：銀行存款
貸款：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
購買原材料時
借：原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸款：銀行存款(或應付賬款)
進項稅當月轉出。
借：在建工程(或固定資產、應付福利費等)。)
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額。
月末結轉
余額在貸方(銷項稅-轉出的進項稅)
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款：應交稅費-未付增值稅
下個月付款：
借：應交稅費-未付增值稅
貸：銀行存款
增值稅被計算為超額支付。
借：應交稅費-未付增值稅
貸款：應交稅費-應交增值稅(轉出和多繳增值稅)
收到倉庫退貨后(如果后期應付增值稅，則不需要會計分錄):
借：銀行存款
貸款：應交稅費-未付增值稅
如果月末的增值稅計算為期末免稅額(余額在借方)，則暫不需要繳稅，也不需要進行賬務處理，待以后(即次月)銷項稅額大于免稅額時再繳稅。