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應(yīng)收賬款管理

根據(jù)公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀，為進(jìn)一步加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款管理，減少公司應(yīng)收賬款余額，降低企業(yè)占用成本，特制定本管理規(guī)定：

一、各部門的統(tǒng)計(jì)職責(zé)

1.負(fù)責(zé)提醒部門(或車間或項(xiàng)目部)負(fù)責(zé)人按合同條款與供應(yīng)商溝通，所供材料(服務(wù))將按時(shí)到達(dá)(完成)；

2.負(fù)責(zé)辦理公司銷售產(chǎn)品(服務(wù))的發(fā)貨、入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)、退貨、質(zhì)檢、驗(yàn)收等相關(guān)手續(xù)；

3.協(xié)助銷售人員獲取正式的產(chǎn)品驗(yàn)收程序(稱重單、收貨單、質(zhì)檢單、驗(yàn)收單等)。)由顧客在產(chǎn)品(服務(wù))交付(完成)當(dāng)天發(fā)放并妥善保管；負(fù)責(zé)在月底前將上述客戶驗(yàn)收手續(xù)移交給財(cái)務(wù)部二樓現(xiàn)任會(huì)計(jì)，并在相關(guān)登記簿上簽字確認(rèn)；負(fù)責(zé)在“銷售合同臺(tái)賬”中及時(shí)登記(《銷售合同臺(tái)賬》電子版將于當(dāng)日同步登記后及時(shí)發(fā)送至財(cái)務(wù)部二樓往來(lái)會(huì)計(jì))；特別是對(duì)有調(diào)撥權(quán)的客戶，要詳細(xì)登記，并在業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月通知會(huì)計(jì)部門；

4.負(fù)責(zé)督促業(yè)務(wù)員在業(yè)務(wù)完成后與客戶核對(duì)數(shù)據(jù)并將相關(guān)票據(jù)和核對(duì)記錄存檔；然后督促業(yè)務(wù)員與客戶確認(rèn)開(kāi)票信息和郵寄地址，根據(jù)銷售合同的規(guī)定和實(shí)際發(fā)貨單據(jù)的數(shù)量填寫開(kāi)票申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)簽字后及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，并在財(cái)務(wù)部門簽收登記銷售發(fā)票；協(xié)助業(yè)務(wù)在發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天將發(fā)票發(fā)送給客戶，并跟蹤發(fā)票直至到達(dá)客戶手中；

5.每月25日前協(xié)助業(yè)務(wù)員完成當(dāng)月業(yè)務(wù)與各客戶應(yīng)收賬款的對(duì)賬。業(yè)務(wù)員和本人在對(duì)賬單上簽字確認(rèn)，并將相關(guān)對(duì)賬單交財(cái)務(wù)存檔；

6.負(fù)責(zé)每月末及時(shí)登記本部門(或車間或項(xiàng)目部)分業(yè)務(wù)員、分客戶的“應(yīng)收賬款清單”，并于每月10日前正式上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；

7.協(xié)助業(yè)務(wù)員催收客戶債務(wù)，根據(jù)銷售合同進(jìn)行逾期債務(wù)的追索(包括應(yīng)收賬款的催收、收據(jù)的開(kāi)具、催收所需印章的收繳等催收程序)。

二、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)職責(zé)

1.負(fù)責(zé)會(huì)同相關(guān)部門起草和制定應(yīng)收賬款的核算和管理辦法；

2.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算，督促各部門與客戶進(jìn)行統(tǒng)計(jì)對(duì)賬，并簽訂當(dāng)面賬單；

3.負(fù)責(zé)每月16日前各部門對(duì)公司應(yīng)收賬款的賬齡及還款情況，出具應(yīng)收賬款報(bào)告并提交給公司領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人；

4.核對(duì)各部門提供的月度應(yīng)收賬款清單，逐項(xiàng)核對(duì)貨物轉(zhuǎn)權(quán)業(yè)務(wù)；

5.負(fù)責(zé)督促各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)合同收回所有應(yīng)收賬款；

6.負(fù)責(zé)在付款前審核各部門的應(yīng)收賬款；

7、負(fù)責(zé)審核各部門的成本和費(fèi)用單據(jù)；

8.負(fù)責(zé)審核各部門的開(kāi)票申請(qǐng)單；

9.負(fù)責(zé)各部門月度預(yù)計(jì)暫記收入報(bào)表的審核確認(rèn)，以及預(yù)計(jì)收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用的審核確認(rèn)，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證；

10.負(fù)責(zé)填寫各部門每月的“預(yù)計(jì)銷售明細(xì)表”和“應(yīng)收明細(xì)表”；

11、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用

1.科目的二級(jí)科目設(shè)置

5、不同部門與同一客戶開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，部門統(tǒng)計(jì)和往來(lái)核算應(yīng)

在營(yíng)業(yè)報(bào)表和財(cái)務(wù)賬簿中分別登記和記錄。

第四，填制憑證

1.填寫憑證的時(shí)間。公司規(guī)定填制銷售業(yè)務(wù)憑證時(shí)，

是銷售業(yè)務(wù)完成，相關(guān)結(jié)算手續(xù)轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部門當(dāng)前會(huì)計(jì)崗位的當(dāng)天。當(dāng)前會(huì)計(jì)應(yīng)在當(dāng)天完成憑證填制。

2.憑證。憑證應(yīng)填寫此項(xiàng)業(yè)務(wù)的詳細(xì)信息。

(材料名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、質(zhì)量等級(jí)等。)、客戶名稱、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、業(yè)務(wù)性質(zhì)等。

3.憑證的會(huì)計(jì)分錄。針對(duì)不同的部門，同時(shí)進(jìn)行不同的項(xiàng)目

結(jié)算時(shí)，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)填寫在不同行不同部門和項(xiàng)目的結(jié)算單據(jù)上，部門和項(xiàng)目選擇要正確，不能一次匯總填寫會(huì)計(jì)分錄。

4.已開(kāi)票業(yè)務(wù)填制會(huì)計(jì)憑證前，應(yīng)檢查是否在過(guò)去。

當(dāng)月已計(jì)入“應(yīng)收賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款”或“應(yīng)收賬款-無(wú)發(fā)票應(yīng)收賬款”科目，再做會(huì)計(jì)憑證。

5、調(diào)整上月會(huì)計(jì)分錄時(shí)，應(yīng)首先規(guī)范使用紅字沖銷法將

應(yīng)將上月填制的會(huì)計(jì)憑證全額核銷，然后填制正確的會(huì)計(jì)憑證，不得直接使用差額調(diào)整法。

6.所有調(diào)整后的會(huì)計(jì)分錄必須由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)。

動(dòng)詞（verb的縮寫）憑證自檢

會(huì)計(jì)憑證填制完成后，在點(diǎn)擊保存按鈕之前，當(dāng)前會(huì)計(jì)要再仔細(xì)一遍。

再次檢查，然后單擊保存按鈕。詳情如下：

1.憑證的填制時(shí)間是否正確；

2.憑證是否詳細(xì)、真實(shí)、完整；

3.憑證的會(huì)計(jì)分錄是否按部門和項(xiàng)目列示，選擇的部門、

項(xiàng)目是否正確，是否存在合并會(huì)計(jì)分錄的現(xiàn)象。

4.會(huì)計(jì)分錄的調(diào)整是否正確；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。

不及物動(dòng)詞憑證的交叉

當(dāng)月各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證填制完成后，月底結(jié)賬前，公司主管

會(huì)計(jì)(或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)應(yīng)復(fù)核每張會(huì)計(jì)憑證的以下：

1.憑證的填制時(shí)間是否正確；

2.憑證是否詳細(xì)、真實(shí)、完整；

3.憑證的會(huì)計(jì)分錄是否按部門和項(xiàng)目列示，選擇的部門、

項(xiàng)目是否正確，有無(wú)并填現(xiàn)象。

七、定期審查應(yīng)收賬款并確認(rèn)報(bào)表。

財(cái)務(wù)部門每月出具財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告后，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要進(jìn)行監(jiān)督。

督促各部門會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)及相關(guān)人員核對(duì)確認(rèn)各類客戶的應(yīng)收賬款余額。

1.審查本期應(yīng)收賬款的金額。財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)檢查財(cái)務(wù)部

本期賬簿記錄的“應(yīng)收賬款”借方、貸方金額與各業(yè)務(wù)部門記錄的“應(yīng)收賬款”借方、貸方金額一致(每月25日前)；

2.檢查應(yīng)收賬款的期末余額。財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)檢查財(cái)務(wù)部。

期末賬簿記錄的“應(yīng)收賬款”借貸余額與各業(yè)務(wù)部門記錄的“應(yīng)收賬款”借貸余額一致(每月月底前)；

3.檢查應(yīng)收帳款報(bào)表。財(cái)務(wù)部門的往來(lái)會(huì)計(jì)應(yīng)首先檢查財(cái)務(wù)。

部門賬簿記錄的截至當(dāng)期期末的“應(yīng)收賬款”期末借貸余額與客戶記錄的“應(yīng)付賬款”期末借貸余額一致；負(fù)責(zé)督促業(yè)務(wù)部門向客戶或直接向客戶發(fā)送“應(yīng)收賬款余額”確認(rèn)函，由雙方簽字蓋章后提交給財(cái)務(wù)部檔案管理員

2)成本會(huì)計(jì)崗應(yīng)在第二天下班前完成對(duì)前一天交接憑證的交叉核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)填寫相關(guān)憑證審核記錄，并與編制人當(dāng)面溝通，督促編制人當(dāng)天完成對(duì)有問(wèn)題會(huì)計(jì)憑證的更正；

3)每季度末，公司財(cái)務(wù)部會(huì)同各業(yè)務(wù)部門開(kāi)展陳應(yīng)收賬款催收工作，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一次催收情況。

3.應(yīng)收賬款報(bào)表的確認(rèn)流程。

1)每月末，會(huì)計(jì)或往來(lái)會(huì)計(jì)與各業(yè)務(wù)部門逐戶確認(rèn)“應(yīng)收賬款”金額后，發(fā)送或督促業(yè)務(wù)部門對(duì)“應(yīng)收賬款余額”進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，經(jīng)雙方簽字蓋章后存入檔案室(每季度末)；

2)成本會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)應(yīng)指導(dǎo)和監(jiān)督憑證會(huì)計(jì)或往來(lái)會(huì)計(jì)的對(duì)賬工作。

4.會(huì)計(jì)崗位交接制度。

1)現(xiàn)任會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)文員崗位交接時(shí)，交接的財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)面確認(rèn)交易對(duì)手對(duì)賬情況，如有不清楚的交易對(duì)手，應(yīng)當(dāng)面解釋清楚；

2務(wù)部主管會(huì)計(jì)或成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)崗位或現(xiàn)任會(huì)計(jì)崗位的交接，并在交接表上簽字確認(rèn)；

3)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)崗位的工作量，合理分配各崗位財(cái)務(wù)人員的工作分工，在保證各部門應(yīng)收賬款對(duì)賬進(jìn)度的前提下，保證公司財(cái)務(wù)人員工作量基本一致。

九、獎(jiǎng)懲

1.公司每季度對(duì)應(yīng)收賬款管理做出突出成績(jī)的員工進(jìn)行表彰，給予500-10000元/次的獎(jiǎng)勵(lì)；

2.公司每季度對(duì)應(yīng)收賬款管理失誤的員工給予通報(bào)批評(píng)，并給予200-10000元/次的處罰；

3.公司各部門發(fā)放提成、獎(jiǎng)勵(lì)、績(jī)效前，必須由財(cái)務(wù)部門面確認(rèn)其部門應(yīng)收賬款已收齊；

4.參與公司應(yīng)收賬款管理的各崗位員工辦理崗位變動(dòng)離職前，必須明確交接自己負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款相關(guān)工作面，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)管。沒(méi)有明確交接或財(cái)務(wù)部門不參與監(jiān)管的，公司各部門不予辦理相關(guān)手續(xù)；

5.對(duì)于因個(gè)人原因給公司應(yīng)收賬款造成重大損失的員工，公司保留進(jìn)一步追究其刑事責(zé)任的權(quán)利。

X.其他人

1.本管理制度自2019年9月1日起實(shí)施。如與本制度有抵觸，以本制度為準(zhǔn)。

2.本制度的解釋權(quán)屬于公司財(cái)務(wù)部。

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2019年9月1日