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個人所得稅是指對個人取得的工資、薪金所得或者勞務(wù)報酬所得等各種應(yīng)稅所得征收的一種稅。今天會計網(wǎng)整理了一份完整的個人所得稅的分錄匯總和個稅的最新計算方法。我們一起來了解一下吧。
與個人所得稅相關(guān)的會計分錄
1、工資薪金會計分錄
通常由公司代扣代繳，付款人做如下分錄：
借方：應(yīng)付職工。
貸款：銀行存款、庫存現(xiàn)金。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
2、自營收入的會計分錄
對于自營收入，一般自行申報，并做如下分錄：
借方：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
3、其他收入的會計分錄
其他收入基本代扣代繳，相關(guān)分錄如下：
借：管理費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息等。
貸款：銀行存款、庫存現(xiàn)金。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
4.所得稅會計分錄的應(yīng)計
借方：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
納稅時：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時：
借方：本年利潤
貸項：所得稅費(fèi)用
個人所得稅的計算方法
1.修改后的個稅法，個人所得稅起征點(diǎn)由3500元提高到5000元，適用新的綜合所得稅率。個人所得稅計算公式：
應(yīng)納稅所得額=工資收入-各項社會保險費(fèi)-起征點(diǎn)；
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除；
2.新個稅法規(guī)定，自2019年起，采用按月代扣代繳、次年統(tǒng)一計算多繳少繳的方法計算個稅。個人工資薪金所得稅的計算公式如下：
(1)本月應(yīng)扣繳稅額=(本月累計扣繳稅款收入*扣繳稅率-速算扣除)-累計減免稅-累計扣繳稅額。
(2)本月累計預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計費(fèi)用扣除-累計專項附加扣除-累計專項附加扣除-
累計依法確定的其他扣除項目。
附件：2020年最新扣繳稅率表
表1適用于居民個人工資、薪金的代扣代繳。
表2適用于居民個人勞務(wù)報酬所得的代扣代繳。
勞務(wù)報酬如何計算個人所得稅？
個人所得稅稅率分類
1.工資、薪金所得，適用9級超額累進(jìn)稅率。
2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按年計算，按月預(yù)繳，適用五級累進(jìn)稅率。
3.個人報酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，勞務(wù)報酬所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率。
個人所得稅含義
個人所得稅是對個人取得的各種應(yīng)稅所得征收的一種稅。納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。征收對象包括：工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、企事業(yè)單位承包租賃經(jīng)營所得、偶然所得和其他所得。
關(guān)于個人所得稅的常見問題
1.如果不交稅會怎么樣？
答：不繳納個稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將追繳稅款、滯納金，并處以罰款。(1萬元以上5萬元以下)
2.有哪些特殊的稅收減免？
專項稅收扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人六項。
3.個人所得稅如何自行申報？
自己申報個稅，首先要下載個人所得稅APP，然后為real-nam填寫相關(guān)信息
如果是直接的餐補(bǔ)，需要并入工資繳納個稅。如果是出差吃的飯，或者是公司給的餐費(fèi)，就不用交任何稅。
以上就是關(guān)于個人所得稅的完整錄入和計算方法，希望對大家有所幫助。想了解更多個稅，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)！