一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的增值稅銷項(xiàng)稅額，是指買方收取的增值稅。對(duì)于銷項(xiàng)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅金——。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄有哪些？
銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄
借方：應(yīng)收賬款/銀行存款等。
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清算等。
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率=含增值稅銷售額(1稅率)稅率。
應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。
應(yīng)交稅金及應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。本項(xiàng)目根據(jù)銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅的差額填列。需要注意的是，一般納稅人的企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，導(dǎo)致應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)的，該項(xiàng)應(yīng)填零，不得填負(fù)數(shù)。
進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄
借款：原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等。
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄
借方：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
什么是銀行存款？
銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)立賬戶，并利用開(kāi)立的賬戶辦理存款、取款和各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。