一對一深圳會計培訓服務
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分錄
分錄島
增值稅抵免和退稅的會計處理；
借方：銀行存款10萬元。
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)100，000元。
分錄二世
繳納增值稅時享受增值稅加計扣除的會計處理：
借：應交稅費——未交增值稅100000元。
貸款：銀行存款9萬元。
其他收入1萬元。
分錄三世
今年年底前免征增值稅的小規模納稅人的會計處理；
借方：銀行存款10萬元。
貸款：主營業務收入10萬元。
分錄四世
征收后可立即退還的增值稅的會計處理；
借方：其他應收款10萬元。
貸款：營業外收入——，政府補助10萬。
接收增值稅退款
借方：銀行存款10萬元。
貸款：其他應收款：10萬元。
分錄五世
增值稅轉移的會計處理：
借：成本、費用、存貨等10萬元。
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額10萬元。
分錄六世
農產品加扣1的會計處理；
借：生產成本33，354，基本生產成本(直接材料)9萬元。
應交稅費——應交增值稅(進項稅)萬元。
貸款：原材料10萬。
分錄七號
一般納稅人結轉較少金額時應抵扣的進項稅額余額的會計處理；
借：資產、費用、存貨等10萬元。
貸：應納稅額——，應抵扣進項稅額100000元。
分錄巴
尚未發生的納稅義務(如租房后支付租金)的會計處理：
借方：應收賬款https://www.zhucesz.com/萬元。
貸款：其他業務收入10萬元。
應交稅金：——待核銷稅金：https://www.zhucesz.com/萬元。
收到租金付款時，增值稅負債發生：
借：應交稅費：33，354。待核銷稅金：https://www.zhucesz.com/萬元。
貸：應交稅金33，354，應交增值稅(銷項稅額)https://www.zhucesz.com/萬元。
分錄酒
未進行驗證檢查的增值稅發票的會計處理；
借：原材料10萬元
應交稅金：——。認證進項稅：https://www.zhucesz.com/萬元。
借款：https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬元。
檢查認證扣除的會計處理：
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額https://www.zhucesz.com/萬元。
貸：應納稅額——元，應認證進項稅額為https://www.zhucesz.com/萬元。
分錄十世
企業預繳增值稅時的會計處理；
借：應交稅金——及預繳增值稅100，000元。
貸款：銀行存款10萬元。
月末，企業應將“已預繳增值稅”余額轉入“未繳增值稅”:
借：應交稅費——未交增值稅100000元。
貸款：應交稅費：33，354；預繳增值稅：10萬元。
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