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作為一名會(huì)計(jì)，你自然應(yīng)該了解一些稅法方面的知識(shí)。畢竟以后可能會(huì)運(yùn)用到自己的工作中，這也算是提前學(xué)習(xí)吧。比如小規(guī)模納稅人免征增值稅應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？今天，網(wǎng)君，這個(gè)企業(yè)名稱，將會(huì)給你一個(gè)詳細(xì)的解釋。讓我們來看看。
小規(guī)模納稅人免征增值稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？
根據(jù)《財(cái)政部 關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào)，以下簡(jiǎn)稱shuminghao 123 @ https://www.zhucesz.com/)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定如下：
小微企業(yè)應(yīng)在取得銷售收入時(shí)，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，確認(rèn)為應(yīng)納稅款。當(dāng)滿足《通知》規(guī)定的免征增值稅的條件時(shí)，相關(guān)的應(yīng)交增值稅將轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。
因此，小規(guī)模納稅人在享受增值稅免稅時(shí)應(yīng)作如下處理：
首先，確認(rèn)應(yīng)納稅額：
借方：應(yīng)收賬款
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要計(jì)算銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，可以直接計(jì)算應(yīng)納稅額——應(yīng)交增值稅。
最后，確認(rèn)減免稅屬于營(yíng)業(yè)外收入：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸款：營(yíng)業(yè)外收入
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