遞延所得稅全部會計分錄

遞延所得稅是指由于企業在會計利潤和稅務利潤之間存在差異而產生的臨時性差異，通過遞延所得稅的會計處理，在未來會計期間分攤這些差異。遞延所得稅的會計分錄分為兩個方向：遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。

遞延所得稅負債（Deferred Tax Liability）：當稅務利潤大于會計利潤時，企業需要將未來會計期間內需要繳納的額外所得稅分攤到這些期間。遞延所得稅負債是企業的負債，因此會計分錄需要增加負債記帳。

遞延所得稅資產（Deferred Tax Asset）：當稅務利潤小于會計利潤時，企業可以在未來會計期間內抵消額外所得稅的費用。遞延所得稅資產是企業的資產，因此會計分錄需要增加資產記帳。

下面是遞延所得稅的會計分錄示例：

遞延所得稅負債

借：遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

例如，某企業在某一會計期間中，會計利潤為100,000美元，稅務利潤為150,000美元，稅率為20%。因為稅務利潤大于會計利潤，企業需要在未來會計期間內補繳額外的所得稅。根據上述會計分錄，會計分錄如下：

借：遞延所得稅費用 30,000美元（150,000美元 × 20% - 100,000美元 × 20%）

貸：遞延所得稅負債 30,000美元

遞延所得稅資產

借：遞延所得稅資產

貸：遞延所得稅收入

例如，某企業在某一會計期間中，會計利潤為80,000美元，稅務利潤為50,000美元，稅率為20%。因為稅務利潤小于會計利潤，企業可以在未來會計期間內抵消額外的所得稅費用。根據上述會計分錄，會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產 6,000美元（80,000美元 × 20% - 50,000美元 × 20%）

貸：遞延所得稅收入 6,000美元