應交稅費留底稅額會計分錄的說明

應交稅費留底稅額是指企業在進行稅款申報時，為了保守預防風險而暫時歸集的一項資金，用于支付可能發生的稅款差異。

根據會計準則的規定，企業應當按稅法規定計算出對象和數額，在計提稅費當期計入當期損益或相關資產負債科目，并留底稅額。

留底稅額是一種未確認稅款的暫時歸集資金，用于支付下期在納稅申報中可能發生的稅款。企業可以根據實際情況，在留底稅額發生前的最后一個財務報告期末日通過會計分錄進行留底。

應交稅費留底稅額會計分錄的示例

假設ABC公司在2020年度的財務報告期末發現需要應交所得稅1,000,000元，但由于一些未確認的稅款暫時不確定，所以決定將100,000元作為留底稅額，計入相關科目中，具體的會計分錄如下：

借：應交稅費留底 100,000元

貸：應交所得稅 100,000元

上述會計分錄表明將100,000元計入應交稅費留底科目，相應地減少應交所得稅項目。

在下一個報告期中，如果確定了這部分留底稅額中的具體稅款差異，企業將按照實際發生的稅款差異進行處理，調整留底稅額，并計入應交稅費或其他相關科目。

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