計交所得稅的會計分錄

計交所得稅是指企業根據稅務法規和會計準則計算并交納的所得稅。在會計記錄中，計交所得稅通常涉及兩個方面的會計分錄，即所得稅費用的確認和所得稅的繳納。

所得稅費用的確認

在財務報表中確認所得稅費用的會計分錄如下：

借方：所得稅費用（損益類科目）

貸方：所得稅暫存款/應交所得稅（負債類科目）

當企業在財務報表中確認所得稅費用時，會將相應的金額計入所得稅費用的借方，同時將相應的金額計入所得稅暫存款/應交所得稅的貸方。這樣可以確保企業核算到所得稅費用，并預留資金用于未來繳納所得稅。

所得稅的繳納

在實際繳納所得稅時，會計分錄如下：

借方：所得稅暫存款/應交所得稅（負債類科目）

貸方：銀行存款/現金（資產類科目）

當企業根據稅務要求繳納所得稅時，會將所得稅暫存款/應交所得稅的借方減少相應的金額，并將相應的金額計入銀行存款或現金的貸方。這樣可以保證企業按時繳納所得稅，并記錄繳納的方式和金額。

舉例說明

假設某公司在一年內產生了利潤，根據稅法和會計準則，應交所得稅為100,000元。那么會計記錄如下：

1. 確認所得稅費用：

借方：所得稅費用 100,000元

貸方：所得稅暫存款/應交所得稅 100,000元

2. 繳納所得稅：

借方：所得稅暫存款/應交所得稅 100,000元

貸方：銀行存款/現金 100,000元

這樣，公司就通過會計分錄記錄了計交所得稅的確認和繳納過程。

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