異地交增值稅發(fā)票會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

異地交增值稅發(fā)票會(huì)計(jì)分錄是指發(fā)票開具和使用地點(diǎn)不一致的情況下，記錄增值稅發(fā)票相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。由于增值稅的稅率和稅收歸屬地會(huì)有所不同，因此在異地交存的情況下需要特別處理。

在我國，涉及增值稅的交易一般涉及“銷售方”和“購買方”，也稱為“開票方”和“收票方”。當(dāng)開票方和收票方之間的地點(diǎn)不一致時(shí)，就產(chǎn)生了異地交增值稅發(fā)票。

異地交增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)處理通常涉及兩個(gè)方面：銷售方和購買方的會(huì)計(jì)分錄。

異地交增值稅發(fā)票的銷售方會(huì)計(jì)分錄

對于銷售方，即開具并交付異地增值稅發(fā)票的一方，應(yīng)該按照以下分錄進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款（收票方單位）

貸：應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額

貸：銷售收入

異地交增值稅發(fā)票的購買方會(huì)計(jì)分錄

對于購買方，即收到并使用異地增值稅發(fā)票的一方，應(yīng)該按照以下分錄進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

借：進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款（開票方單位）

需要注意的是，異地交增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)處理中，應(yīng)交增值稅分錄出現(xiàn)在銷售方的記錄中，而進(jìn)項(xiàng)稅額記錄在購買方的記錄中。

異地交增值稅發(fā)票的舉例

以A公司和B公司為例，A公司位于北京，B公司位于上海。A公司向B公司銷售商品，開具了一張含有增值稅的發(fā)票。根據(jù)上述會(huì)計(jì)處理原則，分錄如下：

A公司（銷售方）會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款（B公司）

貸：應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額

貸：銷售收入

B公司（購買方）會(huì)計(jì)分錄：

借：進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款（A公司）

上述分錄反映了A公司在向B公司銷售商品后，應(yīng)收賬款增加，同時(shí)需要交納的增值稅的應(yīng)交款項(xiàng)減少，而銷售收入增加。對于B公司來說，進(jìn)項(xiàng)稅額增加，同時(shí)應(yīng)付賬款增加。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。