一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
答:一、計(jì)算公式:
應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
二、會(huì)計(jì)分錄:
1、月底,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;
2、月底,銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額:
(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅:
銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
(3)繳納:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
貸:銀行存款
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