暫不抵扣的發票會計分錄的詳細說明

暫不抵扣的發票是指在企業購買或接受服務后，收到的發票金額不能直接抵扣進項稅額，需要在一定期限內進行處理的發票。

根據稅務法規定，以下是幾種情況下暫不抵扣的發票：

1. 超過期限的發票：根據稅法規定，企業收到的發票必須在開具之日起90天內抵扣進項稅額，否則將無法抵扣。超過期限的發票需要做暫不抵扣處理。
2. 不完整的發票：如果發票上的信息不完整，例如缺少發票號碼、金額不清楚等，企業也不能直接抵扣進項稅額，需要先進行處理。
3. 違規發票：如果發現發票存在違規情況，如重復開票、虛開發票等，企業需要暫不抵扣并按照稅法規定進行上報或報廢。
4. 其他原因：還有一些其他情況，如退貨、退款等，也可能導致暫不抵扣的發票。

對于暫不抵扣的發票，企業需要在會計核算中進行相應的處理。

舉例回答

以超過期限的發票為例：

1. 假設企業A在6月1日購買了辦公用品，收到了一張金額為1000元的發票。
2. 根據稅法規定，該發票必須在開具之日起90天內抵扣進項稅額。
3. 假設企業A未在截止日期前做抵扣處理，則需要將該發票進行暫不抵扣處理。
4. 會計分錄如下：

以上會計分錄將發票金額計入暫不抵扣進項稅額科目，同時將應付賬款或銀行存款科目相應減少。

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