一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
退回銷售商品的會計分錄：
銷售時：
借：銀行存款等。
貸款：主營業務收入，
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額，
對應結轉成本：
借：主營業務成本，
貸款：庫存商品等。
銷售商品退貨時：
借方：銀行存款及其他借方紅字，
貸：主營業務收入貸紅字，
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額貸紅字，
對應結轉成本：
借方：主營業務成本借方紅字，
信用證：庫存商品等紅色信用證。
結轉預付增值稅的會計分錄：
月末，企業應將“已預繳增值稅”的余額轉入“未繳增值稅”。
借：應交稅金-未付增值稅，
貸：應交稅費-預繳增值稅，
一般按照機構所在地的原則確定增值稅的繳納地點。但全面營改增后，為保證地方財政平衡，避免稅制改革帶來的稅源轉移，同時方便納稅人，對一些體量較大的建安行業、影響經濟運行的房地產行業、與區位密切相關的房地產交易等具體情況，實行了異地預繳的模式。
確認建筑業主營業務收入的分錄：
借：主營業務成本，
貸款：工程結算，
貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)，
主營業務收入是指企業在本行業從事生產經營活動取得的經營收入。主營業務收入根據各行業企業的不同活動而有所不同。如工業企業主營業務收入指“產品銷售收入”；施工企業主營業務收入指“工程結算收入”；運輸企業的主營業務收入是指“主營業務收入”；批發和零售貿易企業的主營業務收入是指“商品銷售收入”；房地產企業主營業務收入指“房地產業務收入”；其他行業企業的主營業務收入是指“經營(營業)收入”。