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增值稅尾差的會計處理
納稅人網(wǎng)上申報時，由于銷項稅匯總數(shù)據(jù)的四舍五入，附表1中的銷項稅與企業(yè)抄來的實際銷項稅會有誤差。誤差在1元以內(nèi)(含1元)的，允許納稅人正常申報。納稅人可以通過調(diào)整《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第1-8欄對應(yīng)的銷項稅額來解決四舍五入造成的誤差與實際數(shù)據(jù)不符的問題，但切記修改第14欄的稅額。
普通納稅人收入如何申報？
(1)一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(含銷售稅控機動車統(tǒng)一發(fā)票)的，需將相應(yīng)的開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第1至2欄“開具增值稅專用發(fā)票”欄。
(2)一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票以外的發(fā)票時，需要將相應(yīng)的開票收入填寫到《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第3至4欄的“開具其他發(fā)票”中。
(3)無發(fā)票取得的收入，應(yīng)當(dāng)如實申報，并在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第5至6欄“無發(fā)票收入”中填寫相應(yīng)的收入。
建議：納稅人比較當(dāng)月開票收入和申報收入，比較增值稅專用票據(jù)收入和稅額。如果上個月開票稅率錯了，一窗比對就通不過。如果普通發(fā)票收入小于當(dāng)月收入，則一窗比對失敗，納稅人無法自行清卡，需要到辦稅服務(wù)廳前臺進行人工操作。
一般納稅人應(yīng)如何計算應(yīng)納稅額？
根據(jù)《財政部、關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》稅〔2016〕36號)的規(guī)定，一般納稅人適用一般計稅方法征稅。一般計稅方法的應(yīng)納稅額是指當(dāng)期銷項稅額扣除當(dāng)期進項稅額后的余額。
應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。
當(dāng)當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額時，不足部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期進一步抵扣。
例13360某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人。年銷售產(chǎn)生銷項稅10萬元，當(dāng)月取得并認證的進項發(fā)票稅額合計6萬元。根據(jù)應(yīng)納稅額的計算公式，納稅人本月應(yīng)納稅10-6=4萬元。
例23360某市企業(yè)B為增值稅一般納稅人。年銷售產(chǎn)生銷項稅額3萬元，當(dāng)月取得并認證的進項發(fā)票稅額合計10萬元。根據(jù)應(yīng)納稅額計算公式，納稅人本月產(chǎn)量小于進項稅額，本月應(yīng)納稅額為0，申報稅額為7萬元。
增值稅一分錢的差價怎么做賬？
只有錄入金額的時候才能調(diào)整，而且稅收允許總價稅和實際收款的差額是一分錢，因為是自動結(jié)轉(zhuǎn)的，有的可以調(diào)整，有的不能。
金額增加一倍，稅額又增加一倍，不容易調(diào)整。
在開票之前，必須計算收款的金額和稅額。它會自動四舍五入。如果是提前計算好的，輸入列表就不會出錯。如果對方難以協(xié)商，開出的罰單應(yīng)該比別人給的錢多一分，而不是少一分。發(fā)票為主。
企業(yè)在境內(nèi)采購的貨物，按照專用發(fā)票上注明的增值稅金額，借記‘應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)’科目；根據(jù)專用發(fā)票記載的金額，借記“材料采購”、“商品采購”、“原材料”、“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“其他業(yè)務(wù)費用”等項目；根據(jù)應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記‘應(yīng)付賬款’、‘應(yīng)付票據(jù)’、‘銀行存款’。對于退回的貨物，作相反的會計分錄。
增值稅尾差的會計處理到此為止。納稅人網(wǎng)上申報時，由于銷項稅匯總數(shù)據(jù)四舍五入，附表1中的銷項稅與企業(yè)實際抄收的銷項稅會有誤差。誤差在1元以內(nèi)(含1元)的，允許納稅人正常申報。如果你想了解更多，請繼續(xù)關(guān)注唐w