月初會計怎么做會計分錄

月初會計是指每個月開始時，會計人員需要進行一些特定的會計工作，其中之一就是做會計分錄。會計分錄是會計人員將業務事項按照一定的規則和準則進行賬務記錄的過程。

月初會計需要完成的會計分錄主要包括以下幾個方面：

1. 結轉上月損益

月初會計首先需要將上一個月的損益結轉到本期。對于盈利的企業，會在本期的損益類科目（如營業收入、成本、費用等）的貸方記錄上月盈余，然后在本期的資本類科目（如所有者權益-未分配利潤）的借方記錄上月盈余。對于虧損的企業，則相反。

2. 重置本期損益類科目

重置本期損益類科目是指將本期的損益類科目（如營業收入、成本、費用等）的余額清零，為本期繼續進行賬務記錄做準備。這種情況下，會計人員會將這些損益類科目的余額相反地記錄在資本類科目（如所有者權益-未分配利潤或其他權益類科目）中。

3. 記錄本期發生的業務

在完成上述兩個步驟后，會計人員會根據本期實際發生的業務情況，按照會計準則和規則，對相應的科目進行借貸方的記錄。例如，如果本期發生了銷售收入，則會計人員會將該收入記錄在營業收入科目的借方，同時將對應的應收賬款記錄在應收賬款科目的貸方。

舉例回答

以某公司為例，假設每個月1號進行會計分錄。上個月的損益為盈利1000元。

• 1. 結轉上月損益：
• 借：所有者權益-未分配利潤 1000元
• 貸：損益類科目（如營業收入、成本、費用等） 1000元
• 2. 重置本期損益類科目：
• 借：損益類科目（如營業收入、成本、費用等） 1000元
• 貸：所有者權益-未分配利潤 1000元
• 3. 記錄本期發生的業務：
• 借：營業收入 500元
• 貸：應收賬款 500元

以上是一個簡單的例子，實際的會計分錄可能涉及更多的科目和復雜的業務情況。根據企業的具體情況和會計規則，會計人員需要細致地進行會計分錄的處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。