企業計提所得稅會計分錄說明

企業在納稅期間需要根據國家稅法規定，按照實際利潤進行所得稅的計提。計提所得稅的主要目的是預留一部分利潤，用于繳納未來的應納稅額。計提所得稅的會計分錄通常會涉及兩個科目，即所得稅費用和遞延所得稅負債。

所得稅費用是指企業在本期應納繳的所得稅額。根據企業利潤和稅率的計算，所得稅費用的數額會在利潤表中列示。所得稅費用的會計分錄如下：

借記：所得稅費用（利潤表/損益類科目）

貸記：應交所得稅（負債類科目）

遞延所得稅負債是指企業因差異確認而需要承擔的未來所得稅責任。在計算遞延所得稅負債時，需要考慮企業按照稅法和會計準則對同一交易或事項進行會計處理后產生的差異。遞延所得稅負債的會計分錄如下：

借記：遞延所得稅負債（資產類科目）

貸記：遞延所得稅費用（利潤表/損益類科目）

企業計提所得稅會計分錄舉例

假設某企業在某一納稅期間的利潤額為100,000元，所得稅稅率為25%。根據稅率計算，該企業本期應納所得稅額為25,000元。

會計分錄如下：

借記：所得稅費用 25,000元（利潤表/損益類科目）

貸記：應交所得稅 25,000元（負債類科目）

同時，假設該企業在本期還存在一筆20,000元的遞延所得稅負債。

會計分錄如下：

借記：遞延所得稅負債 20,000元（資產類科目）

貸記：遞延所得稅費用 20,000元（利潤表/損益類科目）

通過以上分錄，企業成功計提所得稅，將應納稅額預留出來，同時記錄了遞延所得稅負債的存在。

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