年底計提所得稅的會計分錄說明

年底計提所得稅是指企業根據年度利潤的預估，計算并提取當年即將發生的所得稅費用，以便在財務報表中準確反映年度利潤。

下面是年底計提所得稅的會計分錄：

（假設所得稅稅率為30%）

1. 計提所得稅借項（利潤表）：

• 借：所得稅費用
• 貸：遞延所得稅負債（短期部分）

2. 計提遞延所得稅負債貸項（資產負債表）：

• 借：遞延所得稅負債（短期部分）
• 貸：遞延所得稅費用（資產負債表）

3. 計提遞延所得稅費用借項（利潤表）：

• 借：遞延所得稅費用（利潤表）
• 貸：遞延所得稅負債（長期部分）

4. 計提遞延所得稅負債貸項（資產負債表）：

• 借：遞延所得稅負債（長期部分）
• 貸：遞延所得稅費用（資產負債表）

以上分錄是通常情況下年底計提所得稅的會計分錄，具體會根據企業的實際情況和會計政策有所不同。

舉例回答

例如，某企業預計年度稅前利潤為100,000元，所得稅稅率為30%。根據上述會計分錄，該企業的年底計提所得稅的分錄如下：

1. 計提所得稅借項（利潤表）：

• 借：所得稅費用 30,000元
• 貸：遞延所得稅負債（短期部分） 30,000元

2. 計提遞延所得稅負債貸項（資產負債表）：

• 借：遞延所得稅負債（短期部分） 30,000元
• 貸：遞延所得稅費用（資產負債表） 30,000元

3. 計提遞延所得稅費用借項（利潤表）：

• 借：遞延所得稅費用（利潤表） 0元
• 貸：遞延所得稅負債（長期部分） 0元

4. 計提遞延所得稅負債貸項（資產負債表）：

• 借：遞延所得稅負債（長期部分） 0元
• 貸：遞延所得稅費用（資產負債表） 0元

以上為該企業根據預估利潤計提所得稅的會計分錄。請注意，實際會計分錄可能受到稅法的要求和企業會計政策的影響，因此會有所不同。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。