一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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有的企業(yè)月底沒(méi)有及時(shí)繳納增值稅，拖到下個(gè)月才繳納。繳納上月增值稅時(shí)，一般計(jì)入“應(yīng)交稅金”科目進(jìn)行核算。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
支付上月增值稅的會(huì)計(jì)分錄
小規(guī)模企業(yè)實(shí)際繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸款：銀行存款
一般納稅人企業(yè)繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅
貸款：銀行存款
應(yīng)納稅額是多少？
企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，依法繳納經(jīng)營(yíng)所得的各種稅費(fèi)。這些稅費(fèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)提，在支付前暫時(shí)留在企業(yè)，產(chǎn)生負(fù)債(應(yīng)向國(guó)家繳納但未向國(guó)家繳納的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目反映各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納情況，并進(jìn)行明細(xì)核算。本科目貸方登記應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，借方登記已繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，期末貸方余額反映未繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)；期末，如果是借方余額，則反映多繳或未抵扣的稅款。
應(yīng)納稅款包括企業(yè)依法繳納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及企業(yè)在上繳國(guó)家前代收代繳的個(gè)人所得稅。
學(xué)樂(lè)家教育
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