一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽
應(yīng)付職工薪酬的會(huì)計(jì)分錄：
1、工資分配時(shí)：
借：管理費(fèi)、
借方：銷售費(fèi)用，
借：制造費(fèi)用等。
貸款：應(yīng)付職工薪酬。
2.支付工資時(shí)：
借方：應(yīng)付職工款項(xiàng)。
貸款：其他應(yīng)付款-社保(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè))，
貸：其他應(yīng)付款-住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān))，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅，
貸款：銀行存款/現(xiàn)金(實(shí)際支付給員工)，
3.計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金時(shí)：
借：管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(養(yǎng)老、失業(yè)、工傷生育單位負(fù)擔(dān)的部分)，
借：管理費(fèi)用-住房公積金(單位負(fù)擔(dān))，
貸：應(yīng)付福利費(fèi)單位保險(xiǎn)費(fèi)(單位負(fù)擔(dān))，
貸：應(yīng)付職工工資-單位公積金(單位負(fù)擔(dān))，
4.交社保公積金的時(shí)候。
借：應(yīng)付福利費(fèi)-單位保險(xiǎn)費(fèi)(單位負(fù)擔(dān))，
借：應(yīng)付職工款項(xiàng)——單位公積金(單位負(fù)擔(dān))，
借：其他應(yīng)付款-社會(huì)保障(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè))，
借：其他應(yīng)付款-住房公積金(自付部分)，
貸款：銀行存款。
印發(fā)的通知》稅〔2012〕22號(hào))規(guī)定，有盈余的存貨，應(yīng)當(dāng)按照同類或者類似存貨的實(shí)際成本或者市場(chǎng)價(jià)格確定其入賬價(jià)值；相同或者類似存貨的實(shí)際成本和市場(chǎng)價(jià)格不能可靠取得的，應(yīng)當(dāng)按照名義金額核算。
盤盈應(yīng)按確定的入賬價(jià)值，借記“存貨”科目，貸記“其他收入”科目。
日賬又稱序時(shí)賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的順序逐筆登記的賬簿。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日和銀行存款日，以便按日檢查和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、支付和余額。
現(xiàn)金日和銀行存款日的建賬原則是：
(1)賬頁(yè)格式一般采用三欄式。一般現(xiàn)金日期和銀行存款日期的賬頁(yè)采用三欄式，即借方欄、貸方欄、余額欄，借貸欄中有“對(duì)方科目”一欄。如果有大量的收付憑證，也可采用多欄賬頁(yè)簡(jiǎn)化手續(xù)，按現(xiàn)金日期和銀行存款日期匯總登記總賬。采用多欄式明細(xì)賬后，如果會(huì)計(jì)科目過(guò)多，導(dǎo)致空間過(guò)大，還可以分別設(shè)置現(xiàn)金(銀行存款)收入日和現(xiàn)金(銀行存款)支出日。
(2)賬簿的外部形式必須定制。現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)最具流動(dòng)性的資產(chǎn)。為了保證賬簿的安全和完整，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第57條規(guī)定：“現(xiàn)金日和銀行存款日必須采用定制的賬簿。不要用銀行對(duì)賬單或其他方法代替當(dāng)天。”