1.信用報告已支付，但當(dāng)月未收到發(fā)票。會計分錄如下：

借：預(yù)付款

或其他應(yīng)收款。

貸款：銀行存款

2.6月收到發(fā)票后，會計分錄如下：

借：管理費

貸款：提前還款

或其他應(yīng)收款。

3.已付款，發(fā)票已收到，但未扣除。會計分錄如下：

估計倉儲：

借：原材料

預(yù)付費用-估計稅

貸款：銀行存款

次月初，紅字沖回：在認(rèn)證時，正常條目。

增值稅中包含進(jìn)項稅的發(fā)票稱為進(jìn)項發(fā)票。納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅為進(jìn)項稅。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計算并向買方收取的增值稅為銷項稅額。

會計分錄

會計分錄也叫“公式”。“入口”的簡稱。根據(jù)復(fù)式記賬原則的要求，它列出了雙方相應(yīng)的賬戶，并記錄了每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的金額。

登錄前，通過憑證進(jìn)行會計分錄，可以清晰地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類，有利于保證會計記錄的正確性，便于事后檢查。每個會計分錄主要包括符號、相關(guān)賬戶名稱和金額。會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄。

簡單條目也稱為“單個條目”。指一個賬戶的借方與另一個賬戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄。復(fù)合條目也稱為“多重條目”。指一個賬戶借方，幾個賬戶貸方，或者一個賬戶貸方，幾個賬戶借方對應(yīng)的會計分錄。

會計分錄在實際工作中是通過填制憑證來實現(xiàn)的，是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。在會計核算中，無論發(fā)生何種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都需要在登錄前按照規(guī)則填制憑證，確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄，以便正確記賬和事后核對。1.信用報告已支付，但當(dāng)月未收到發(fā)票。會計分錄如下：

借：預(yù)付款

或其他應(yīng)收款。

貸款：銀行存款

2.6月收到發(fā)票后，會計分錄如下：

借：管理費

貸款：提前還款

或其他應(yīng)收款。

3.已付款，發(fā)票已收到，但未扣除。會計分錄如下：

估計倉儲：

借：原材料

預(yù)付費用-估計稅

貸款：銀行存款

次月初，紅字沖回。經(jīng)常輸入認(rèn)證。

增值稅中包含進(jìn)項稅的發(fā)票稱為進(jìn)項發(fā)票。納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅為進(jìn)項稅。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計算并向買方收取的增值稅為銷項稅額。

銷項稅計算公式：銷項稅=銷售額稅率

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

預(yù)付款項的會計處理

“預(yù)付賬款”用于核算企業(yè)根據(jù)合同向供應(yīng)商支付的金額。在“預(yù)付賬款”科目下，應(yīng)按采購單位設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。預(yù)付款項較少的企業(yè)，也可以直接將預(yù)付款項借記“應(yīng)付賬款”。

在預(yù)付業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，預(yù)付款項也可以通過“應(yīng)付賬款”科目核算。企業(yè)預(yù)付貨款時借記應(yīng)付賬款，收到購貨款后沖減。但是，在這種方法下，應(yīng)付賬款的某些明細(xì)賬戶中可能會出現(xiàn)借方余額。期末，應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬的借方余額應(yīng)作為資產(chǎn)項目列示在資產(chǎn)負(fù)債表中，各明細(xì)分類賬的貸方余額應(yīng)作為負(fù)債列示。

預(yù)付款多的企業(yè)需要為每個客戶建立明細(xì)賬，列出預(yù)付款日期、采購商品的規(guī)格和數(shù)量、預(yù)付款金額、到貨日期和取消日期。

企業(yè)的預(yù)付款項不得用于下列目的

是的，或者通過預(yù)付款賬戶。

首先記入預(yù)付款或其他應(yīng)收款

借方：預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款。

貸款：銀行存款

當(dāng)收到發(fā)票時

借：銷售費用、管理費用等。

貸項：預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款。

擴(kuò)展信息：

會計分錄也叫“會計公式”。“入口”的簡稱。根據(jù)復(fù)式記賬原則的要求，它列出了每一筆經(jīng)濟(jì)交易雙方相應(yīng)的賬戶和金額的記錄。

在登記賬戶之前，通過會計憑證進(jìn)行會計分錄，可以清晰地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類，有利于保證賬戶記錄的正確性，便于事后檢查。每個會計分錄主要包括會計符號、相關(guān)賬戶的名稱和金額。會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄。

簡單條目也稱為“單個條目”。指一個賬戶的借方與另一個賬戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄。復(fù)合條目也稱為“多重條目”。指一個賬戶的借方對應(yīng)幾個賬戶的貸方，或者一個賬戶的貸方對應(yīng)幾個賬戶的借方的會計分錄。

為了保證賬目的正確、清晰對應(yīng)，便于理解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計分錄必須嚴(yán)格掌握一貸多貸或一貸多貸的基本原則，不允許借多貸。

參考：百度百科-會計詞條

對于原材料已收到，貨款已支付，但發(fā)票未收到的，可按以下情況處理：

1.當(dāng)確認(rèn)無票，但又不得不入賬時，就按照付款(總價稅)入賬，并增加匯款稅。

2.如果確認(rèn)以后還有票，月初沒有核銷，建議記入不含稅賬戶。

無票過賬時：

借：原材料

應(yīng)付稅款-待認(rèn)證的進(jìn)項稅

貸款：銀行存款

收到發(fā)票后，在確定某個時期的認(rèn)證時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸款：應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅

3.票面金額與支付金額不一致的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充或者核銷上述分錄。

4.特例：確定購買之初沒有發(fā)票。

與費用不同，費用可能需要入賬，但材料肯定不應(yīng)該記在外賬，只能記在內(nèi)賬。不然匯款忘記交稅加稅就很麻煩了。當(dāng)然，如果不認(rèn)真記錄和匯總，很有可能材料明細(xì)賬是負(fù)數(shù)。

：

已付但未付發(fā)票的會計分錄

1.采購已入庫，貨款已支付，但未收到發(fā)票，控制權(quán)已轉(zhuǎn)移，需要按照商品的暫估價值進(jìn)入庫存商品。會計分錄如下：

借：庫存商品/原材料/低值易耗品。

貸款：銀行存款

2.收到發(fā)票后，如果沒有進(jìn)項稅，將發(fā)票放在前面的分錄后面，作為原始憑證的附件；如果有進(jìn)項稅抵扣，需要按照實際發(fā)票抵扣進(jìn)項稅，沖減庫存商品金額。會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項稅。

貸：庫存商品/原材料/低值易耗品。

4.如果當(dāng)月未收到發(fā)票，會計分錄如下：

借項：預(yù)付款/其他應(yīng)收款

貸款：銀行存款

5.收到發(fā)票后，會計分錄如下：

借：管理費

貸項：預(yù)付款/其他應(yīng)收款

6.已付款成功，有發(fā)票，但未扣款。會計分錄如下：

估計收入：

借：原材料

預(yù)付費用-估計稅

貸款：銀行存款

產(chǎn)生費用但不接收發(fā)票的會計分錄

1.已成功付款，但尚未收到發(fā)票。一般企業(yè)賬務(wù)處理項目視為預(yù)付款項，出納根據(jù)會計制作的記賬憑證和登記日期進(jìn)行銀行支出。

借方：預(yù)付款

貸款：銀行存款

2.倉庫收到發(fā)票和材料后的會計分錄。

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅

貸款：預(yù)付賬款可按以下情況入賬：1。貨到，未付款，暫估入賬：原材料(或庫存商品)貸：應(yīng)付賬款2。發(fā)票已經(jīng)到了。未付貨款(1)沖正預(yù)計入賬借方：原材料(或庫存商品)紅字貸項：應(yīng)付賬款紅字貸項(2)按發(fā)票金額入賬：原材料(或庫存商品)借方：應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項稅)貸項：應(yīng)付賬款(3)應(yīng)付賬款貸項：銀行存款(或現(xiàn)金)3 .發(fā)票已經(jīng)到了。已付款(1)沖正暫估分錄借方：原材料(或庫存商品)紅字貸項：應(yīng)付賬款紅字貸項(2)按發(fā)票金額分錄：原材料(或庫存商品)借方：應(yīng)納稅款-增值稅(進(jìn)項稅)貸項：銀行存款注：如果是小規(guī)模納稅人，則作上述分錄。