年末補交所得稅的會計分錄說明

年末補交所得稅是在企業年度結束時，根據最終實際利潤與之前預繳所得稅的差額，進行的一次調整補交。根據會計原則，這筆所得稅應該在當期財務報表中進行相應的調整。

年末補交所得稅的會計分錄分為兩個步驟：首先是計提所得稅，然后是調整預繳所得稅。

計提所得稅：

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

計提所得稅的目的是根據企業最終實際利潤，計算應該繳納的所得稅金額。所得稅費用是一項費用類科目，借記所得稅費用賬戶。遞延所得稅負債代表了因為稅法與會計準則對于收入和支出確認時點的差異而引起的潛在所得稅負債。

調整預繳所得稅：

借：遞延所得稅負債

貸：現金/銀行存款

調整預繳所得稅的目的是將實際需要繳納的所得稅與之前預繳的所得稅做出調整，確保正確體現企業的所得稅負債。遞延所得稅負債賬戶代表了預計可用于抵消未來應繳所得稅的遞延所得稅資產。

舉例說明

假設某企業在年度結束時計算出應補交的所得稅為10,000美元，而之前已經預繳的所得稅為8,000美元。

第一步，計提所得稅：

借：所得稅費用 10,000美元

貸：遞延所得稅負債 10,000美元

第二步，調整預繳所得稅：

借：遞延所得稅負債 2,000美元

貸：現金/銀行存款 2,000美元

通過以上會計分錄，在財務報表中準確記錄了年末補交所得稅的金額，確保了企業財務狀況的準確和合規。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。