小型微利減免稅會計分錄詳細說明

小型微利企業是指符合我國稅法規定的條件，納稅年度應納稅所得額不超過200萬元人民幣的企業。為了支持小型微利企業的發展，我國稅法規定了一些減免稅的政策。

根據相關稅法規定，小型微利企業可以享受企業所得稅的減免，減免的比例為不超過50%。具體享受減免稅的企業所得稅金額需要根據實際納稅年度應納稅所得額來計算。

在會計憑證中，小型微利減免稅的會計分錄通常包括以下兩個科目：

1. 減免稅費用科目：這個科目用來記錄小型微利減免的企業所得稅金額。根據稅法規定的減免比例，將應納稅所得額按比例計算減免稅費用。

2. 應交企業所得稅科目：這個科目用來記錄企業實際應交的企業所得稅金額。根據小型微利減免的稅額，將應納稅所得額減去減免稅費用，計算出實際應交的企業所得稅金額。

小型微利減免稅會計分錄示例

假設某小型微利企業2021年度的應納稅所得額為100萬元人民幣，根據稅法規定的減免比例為50%，計算得到減免稅費用為50萬元。

根據以上情況，小型微利減免稅的會計分錄如下：

1. 記錄減免稅費用：

借：減免稅費用 50萬元

貸：應交企業所得稅 50萬元

2. 記錄實際應交的企業所得稅：

借：應交企業所得稅 50萬元

貸：銀行/現金 50萬元

以上會計分錄表示了小型微利減免稅的情況。通過這樣的會計處理，企業可以享受到應得的減免稅優惠，減輕稅收負擔。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。